Small Business Steuern auf Aktienoptionsverluste Der Internal Revenue Service bewertet die steuerlichen Auswirkungen von Aktienoptionsverlusten nach Ihrem Handelsstatus und den Mechanismen des Optionshandels. Wenn Sie mit dem IRS als professioneller Trader qualifizieren, können Sie ein Handelsgeschäft als Einzelunternehmen, Partnerschaft oder Unternehmen strukturieren. Wenn Sie eine Pass-Through-Corporation zu schaffen, werden Ihre Gewinne und Verluste zu Ihren individuellen Raten besteuert, die Vermeidung der Doppelbesteuerung bei regelmäßigen Unternehmen besucht. Wenn Sie spezielle Regeln annehmen, um ein 8220mark-to-market8221 Händler zu werden, können Sie Handelsverluste bis zu Ihrem gesamten gewöhnlichen Einkommen abziehen. Optionsgrundlagen Ein Call-Option-Käufer hat das Recht, 100 Aktien des Basiswerts zu einem festgelegten Kurs - dem Basispreis - am oder vor dem Ablaufdatum zu erwerben. Der Anruf-Verkäufer sammelt den call8217s Preis oder Prämie vom Anrufkäufer und stimmt zu, die 100 Aktien der Aktie zu liefern, wenn der Anrufeigentümer ihre Option ausübt. Eine Put-Option ist ähnlich, außer dass es das Recht, Aktien zu verkaufen, anstatt sie zu kaufen. Puts und Anrufe haben ihren eigenen Handelswert und können ohne Ausübung erworben und verkauft werden. Verluste für Optionskäufer Ein Optionskäufer kann einen Steuerertrag für die gezahlte Prämie erhalten. Die Prämie ist der Käufer maximale Verlustbelastung. Auch wenn die Option ohne Wert verliert, verliert der Käufer kein zusätzliches Geld für den Handel. Wenn Sie eine Kaufoption ausüben, fügen Sie die Kosten des Aufrufs der Kostenbasis der von Ihnen gekauften Aktien hinzu. Dadurch verringert sich der spätere Gewinn beim Verkauf der Anteile. Wenn Sie eine Put-Option ausüben, subtrahieren Sie die put8217s-Prämie von den Erlösen, die Sie vom Verkauf Ihrer Aktien erhalten - das reduziert Ihren steuerpflichtigen Gewinn. Wenn Sie sich entscheiden, Ihre Option zu verkaufen, subtrahieren Sie die Prämie, die Sie ursprünglich vom Verkaufspreis gezahlt haben, um Ihren Nettogewinn oder - verlust zu berechnen. In jedem Fall senkt die Optionsprämie Ihre Steuerschuld, entweder durch Beschneiden eines aktuellen oder zukünftigen Gewinns oder durch die Schaffung eines Verlustes. Verluste für Optionsverkäufer Die Prämie, die Sie für die Veräußerung oder Quotierung einer Option erhalten, ist nicht steuerbar, solange die Option nicht ausgeübt, ausgeübt, verrechnet oder marktfähig ist. Wenn die Option wertlos verfällt, notieren Sie die erhaltene Prämie als Gewinn. Wenn der Käufer eine Kaufoption gegen Sie ausübt, müssen Sie Aktien zum Ausübungspreis an den Käufer verkaufen. Fügen Sie die Anrufprämie zu Ihren Verkaufserlösen hinzu - Ihr Gewinn oder Verlust hängt von dem Preis ab, den Sie für die Anteile bezahlt haben, die Sie an den Käufer verkaufen. Wenn ein Käufer eine Put-Option gegen Sie ausübt, subtrahieren Sie die Prämie, die Sie von der Kostenbasis des Bestandes erhalten haben, den Sie zum Kauf verpflichtet haben. Ihr Gewinn oder Verlust hängt von dem Preis ab, zu dem Sie schließlich die an Sie gezahlten Aktien verkaufen. Wenn Sie Ihre Option - Schließen Sie Ihre Short-Option-Position durch den Kauf einer identischen Option - subtrahieren Sie die Prämie, die Sie für den Kauf der Ausgleichsoption von der Prämie erhielten erhalten Sie vom Schreiben der ursprünglichen Option - das Ergebnis ist Ihr Nettogewinn oder Verlust. Ordentliche Verluste Titel 26, Abschnitt 475 der Internal Revenue Code beschreibt, wie ein 8220-Händler, 8221 wie ein Day-Trading-Geschäft, Mark-to-Market-Buchführung verabschieden kann, um Handelsergebnisse als gewöhnliches Einkommen und nicht als Kapitalgewinne und - verluste zu behandeln. Die Mark-to-Market-Regel erfordert, dass Sie alle am letzten Tag des Jahres gehaltenen Wertpapiere, wie Aktienoptionen, behandeln, als ob Sie sie an diesem Tag verkauft und zurückgekauft hätten und so ein steuerrelevantes Ereignis geschaffen hätten. Handelsgeschäfte, die diese Regel annehmen, können die gewöhnlichen Verluste gegen das ordentliche Einkommen abziehen und etwaige Verluste vornehmen oder rückgängig machen. Kapitalverluste Wenn ein Händler die Mark-to-Market-Rechnungslegung ablehnt, werden Verluste als Kapitalverluste behandelt und können verwendet werden, um Veräußerungsgewinne und bis zu 3.000 der ordentlichen Erträge auszugleichen. Sie können nicht genutzte Kapitalverluste überweisen, um Gewinne und Erträge in zukünftigen Jahren auszugleichen. Wenn Sie eine Option erhalten, Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben oder wenn Sie verfügen Der bei der Ausübung der Option erhaltenen Option oder Aktie. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen: Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans oder eines Anreizoptionsplans (ISO-Plan) gewährt werden, sind gesetzliche Aktienoptionen. Aktienoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Siehe Publikation 525. Steuerpflichtiges und unentschuldbares Einkommen. Ob Sie eine gesetzliche oder nicht rechtsfähige Aktienoption erhalten haben. Gesetzliche Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber gewährt Ihnen eine gesetzliche Aktienoption, Sie in der Regel enthalten keine Menge in Ihrem Bruttoeinkommen, wenn Sie erhalten oder die Ausübung der Option. Sie können jedoch in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, einer alternativen Mindeststeuer unterliegen. Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung zum Formular 6251. Sie haben steuerpflichtige Einkommen oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen Sie durch die Ausübung der Option zu verkaufen. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Allerdings, wenn Sie nicht erfüllen spezielle Haltedauer Anforderungen, youll haben, um Einkommen aus dem Verkauf als normales Einkommen zu behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Bestände Verfügung. In der Publikation 525 finden Sie nähere Angaben zur Art der Aktienoption sowie zu den Regeln für die Erfassung der Erträge und die Ertragsrealisierung. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 (PDF), Ausübung einer Incentive-Aktienoption gemäß Section 422 (b). Dieses Formular berichtet über wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und ordentlichen Erträge (falls zutreffend) bei der Rückgabe gemeldet zu bestimmen. Mitarbeiterbeteiligungsplan - Nach Ihrer ersten Übertragung oder Veräußerung von Aktien, die durch Ausübung einer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewährten Option erworben wurden, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 (PDF), Übertragung von Aktien, die durch einen Mitarbeiterbeteiligungsplan erworben wurden Abschnitt 423 (c). Dieses Formular wird wichtige Daten und Werte berichten, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und des ordentlichen Einkommens zu bestimmen, die bei Ihrer Rückkehr gemeldet werden. Nicht-statutarische Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nicht-statutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit, es einzubeziehen, davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Leicht ermittelbarer Marktwert - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den Marktwert der Option leicht bestimmen. Siehe Publikation 525 für andere Umstände, unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln leicht bestimmen können, um festzustellen, wann Sie Einkommen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert angeben sollten. Nicht leicht ermittelbarer Marktwert - Die meisten nicht-statutarischen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht statutarische Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert gibt es kein steuerpflichtiges Ereignis, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen den fairen Marktwert der erhaltenen Aktien bei Ausübung, abzüglich des gezahlten Betrages, bei der Ausübung der Option in den Gewinn einbeziehen. Sie haben steuerpflichtige Einkünfte oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch Ausübung der Option erhalten haben. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Für spezifische Informationen und Berichtspflichten finden Sie unter Publikation 525. Seite zuletzt geprüft oder aktualisiert: 30. Dezember 2016How to Report Aktienoptionen auf Ihre Steuererklärung Der obige Artikel soll allgemeine Informationen zu finanzieren, um ein breites Segment der Öffentlichkeit zu erziehen Gibt nicht personalisierte Steuer-, Investitions-, Rechts - oder andere geschäftliche und berufliche Beratung. Bevor Sie irgendwelche Maßnahmen, sollten Sie immer die Unterstützung eines professionellen, die Ihre besondere Situation für die Beratung über Steuern, Ihre Investitionen, das Gesetz, oder jede andere geschäftliche und berufliche Angelegenheiten, die Sie und Ihr Unternehmen betreffen wissen. Wichtige Angebotsdetails und Disclosures TURBOTAX ONLINEMOBILE Probieren Sie FreePay aus, wenn Sie Datei: TurboTax online und mobile Pricing basiert auf Ihrer steuerlichen Situation und variiert je nach Produkt. Kostenlose 1040EZ1040A Free State Angebot nur verfügbar mit TurboTax Federal Free Edition Angebot kann jederzeit und ohne vorherige Ankündigung ändern oder beenden. Die tatsächlichen Preise sind zum Zeitpunkt der Drucklegung oder der E-Datei bestimmt und können ohne vorherige Ankündigung geändert werden. Einsparungen und Preisvergleiche auf der Grundlage der voraussichtlichen Preiserhöhung im März erwartet. Spezielle Rabattaktionen gelten möglicherweise nicht für mobile In-App-Käufe. TurboTax Selbständig ExpenseFinder: ExpenseFindertrade ist das ganze Jahr über als Feature von Quickbooks Self-Employed (erhältlich mit TurboTax Selbstständige, die ldquoQuickBooks Selbständig Angebot sehen mit TurboTax Selbst Employedrdquo unten Details.) ExpenseFindertrade voraussichtlich Ende Januar (Ende Februar Für mobile app). ExpenseFindertrade nicht verfügbar aus TurboTax Selbständig für Menschen mit bestimmten Arten von Ausgaben und Steuersituation einschließlich der Zahl Auftragnehmer oder Mitarbeiter, Home-Office oder Fahrzeug Wirklichkeiten, Inventar, Selbständiger Krankenversicherung oder Ruhestand, Asset-Abschreibungen, Verkauf von Immobilien oder Fahrzeuge, und Landwirtschaftlichen Einkommens. Die Verfügbarkeit von historischen Transaktionen für den Import kann je nach Finanzinstitut variieren. Nicht verfügbar für alle Kreditinstitute oder Kreditkarten. Quickbooks Self-Employed-Angebot: Die Datei Ihre 2016 TurboTax Selbständig Rückkehr von 41.817 und erhalten Ihr kostenloses Abonnement zu Quickbooks Selbständig bis 43018. Die Aktivierung erforderlich. Melden Sie sich an, um Quickbooks Self-Employed von 71.517 über mobile App oder bei selfemployed. intuitturbotax E-Mail für die Aktivierung Adresse verwendet und einloggen. Angebot gültig nur für neue QuickBooks Selbständige Kunden. Siehe QuickBooks zum Preisvergleich. Wenn Sie TurboTax Self-Employed verwenden, um Ihre Steuern für 2017 einzureichen, haben Sie die Möglichkeit, Ihr QuickBooks Self-Employed-Abonnement zu erneuern. Wenn Sie von 41818 nicht mit TurboTax Self-Employed-Datei, haben Sie die Möglichkeit, die Erneuerung Ihrer Quickbooks Selbstständige Abonnement von 43.018 für ein weiteres Jahr an der dann aktuellen Jahresabonnement Rate. Sie können Ihr Abonnement jederzeit aus dem QuickBooks Self-Employed Billing-Bereich löschen. Zahlt sich aus: Um für den Preis von TurboTax Self-Employed zahlen, müssen Sie mindestens 600 in abzugsfähigen Betriebsausgaben. Diese Berechnung basiert auf dem Selbststeuereinkommenssteuersatz für das Steuerjahr 2016. Jederzeit und überall: Für den Download und die Nutzung der mobilen App gelten für den Internetzugang erforderliche Standard - und Datenraten. Schnellste Rückerstattung möglich: Schnellste Steuerrückerstattung mit e-Datei und direkte Kaution Steuerrückerstattung Zeitrahmen wird variieren. Zahlung für TurboTax aus Ihrem Bundes-Erstattung: Eine X. XX Rückerstattung Bearbeitungsgebühr gilt für diese Zahlungsmethode. Preise können ohne Vorankündigung geändert werden. TurboTax Experten-Hilfe, Steuerberatung und SmartLook: Mit Deluxe, Premier und Self-Employed (per Telefon oder SmartLook) nicht enthalten mit Federal Free Edition. Feature-Verfügbarkeit variiert je nach Gerät. Staatliche Steuerberatung ist kostenlos. Service, Erfahrungsstufen, Betriebsstunden und Verfügbarkeit variieren und unterliegen Einschränkungen und Änderungen ohne vorherige Ankündigung. 1 Best-Selling-Steuer-Software: Basierend auf aggregierten Umsatzdaten für alle Steuerjahr 2015 TurboTax Produkte. Beliebteste: TurboTax Deluxe ist unser beliebtestes Produkt unter TurboTax Online-Benutzern mit komplexeren steuerlichen Situationen. CompleteCheck: Covered unter den TurboTax genaue Berechnungen und Höchsterstattung guarantees. TURBOTAX CDDOWNLOAD SOFTWARE TurboTax CDDownload Produkte: Preis Steuer-Vorbereitung und Druck von Bundes-Steuererklärungen und frei Bundes E-Datei von bis zu 5 Bundes-Steuererklärungen enthält. Zusätzliche Gebühren für E-Filing-Status zurückgibt. E-Datei Gebühren gelten nicht für New York State Rückkehr. Ersparnis und Preisvergleich auf Basis der voraussichtlichen Preiserhöhung im März erwartet. Preise können ohne Vorankündigung geändert werden. Schnellste Rückerstattung möglich: Schnellste Steuerrückerstattung mit e-Datei und direkte Kaution Steuerrückerstattung Zeitrahmen wird variieren. Zahlung für TurboTax aus Ihrem Bundes-Erstattung: Eine X. XX Rückerstattung Bearbeitungsgebühr gilt für diese Zahlungsmethode. Preise können ohne Vorankündigung geändert werden. Dieser Vorteil ist verfügbar mit TurboTax Federal Produkte außer TurboTax Business. Über unsere TurboTax Produkt-Experten: Kundenservice und Produkt-Support variieren je nach Jahreszeit. Über unsere credentialed Steuerexperten: Live steuerliche Beratung per Telefon ist inbegriffen mit Premier und Home Business Gebühren gelten für Basic und Deluxe Kunden. Staatliche Steuerberatung ist kostenlos. Service, Erfahrungsstufen, Betriebsstunden und Verfügbarkeit variieren und unterliegen Einschränkungen und Änderungen ohne vorherige Ankündigung. Nicht verfügbar für TurboTax Business Kunden. 1 Best-Selling-Steuer-Software: Basierend auf aggregierten Umsatzdaten für alle Steuerjahr 2015 TurboTax Produkte. Datenimport: Importiert die Finanzdaten der teilnehmenden Unternehmen. Quicken und QuickBooks-Import nicht verfügbar mit TurboTax auf einem Mac installiert. Importe von Quicken (2015 und höher) und QuickBooks Desktop (ab 2011 und höher) nur Windows. Quicken-Import nicht verfügbar für TurboTax Business. Quicken Produkte zur Verfügung gestellt von Quicken Inc. Quicken Import unterliegen Änderungen.
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